Порядок оформления выходного пособия при увольнении. Выходное пособие при увольнении. Какие выплаты после увольнения получает работник

В период экономического кризиса многие предприятия для оптимизации работы сокращают своих сотрудников. В связи с этим для большинства людей, как для руководителей организаций, так и для ее работников, очень актуален вопрос о том, какое выходное пособие при сокращении должно быть выплачено, как его рассчитать.

Сокращение

Согласно ТК РФ, одной из причин аннулирования трудового договора является сокращение штата или численности сотрудников предприятия.

Сокращение численности – это уменьшение количественного состава трудящихся на одной должности. Например, сокращение трех бухгалтеров из восьми. А сокращение штата – это расформирование какого-либо подразделения или ликвидация одинаковых штатных единиц (т. е., например, всех инженеров или всех контролеров). И в одном, и в другом случае работодатель должен следовать закону: предоставить достаточные основания для проведения данных процедур, обеспечить сотруднику все гарантии и компенсации, положенные при расторжении трудового договора (выплатить выходное пособие при сокращении работника, обеспечить преимущественное право на оставление в должности и т. п).

Процедура сокращения предполагает следующие этапы:

• издание приказа;
• уведомление сотрудников и предложение им других вакантных мест работы;
• информирование Центра занятости и профсоюза;
• увольнение трудящихся (а также положенная законом выплата выходного пособия при сокращении).

Издание приказа

Как только руководителем принято решение произвести на предприятии сокращение, он должен издать соответствующий приказ. Обязательная форма данного распоряжения не установлена законом, но к его составлению начальник должен отнестись с полной ответственностью.

В приказе о проведении мероприятий по сокращению на предприятии обязательно проставляется дата предстоящей процедуры и изменения, которые предполагается внести в штатное расписание.

Уведомление работников

После того как руководитель издал распоряжение о сокращении, он должен оповестить в письменном виде о предстоящем увольнении каждого сотрудника. При этом осуществить это необходимо не позднее, чем за 2 месяца до отстранения трудящихся от работы.

На каждого сокращенного сотрудника составляется отдельное уведомление, которое вручается ему лично под роспись. В данном документе указываются дата и основание увольнения.

Вместе с извещением о сокращении работодатель обязан предоставить сотруднику список свободных рабочих мест (при их наличии). В случае если трудящийся согласится перейти на новую должность, начальник оформляет его перевод. Руководитель обязан предлагать имеющиеся вакансии по мере их освобождения вплоть до дня увольнения работника.

Информирование службы занятости и профсоюза

Помимо того, что проинформированы об увольнении должны быть непосредственно сотрудники, работодатель уведомляет о данном факте Центр занятости и профсоюз. Начальник за два месяца до предполагаемого увольнения (а в случаях массовых сокращений - за три месяца) обязан оповестить о предстоящем событии данные организации.

При этом профсоюз должен быть проинформирован как о сокращении сотрудников, в него входящих, так и обо всех остальных увольняемых трудящихся.

Увольнение работника при сокращении

По истечении двух месяцев с момента уведомления сотрудников производится непосредственное прекращение их трудовой деятельности. Для проведения данного этапа начальник организации издает приказы об увольнении, как правило, по форме №T-8. В данном распоряжении, в графе "Основания", делается ссылка на приказ о сокращении, а при его наличии - и на документ, в котором сотрудник изъявил свое согласие на увольнение до окончания срока предупреждения.

В последний рабочий день трудящемуся должно быть выплачено выходное пособие при сокращении и должна быть выдана на руки трудовая книжка. Что же касается записи в ней, то делается соответствующая пометка со ссылкой на ст. 81, ч. 1, п. 2, ТК РФ.

Выходное пособие

Выходное пособие при сокращении – это материальная выплата сотруднику предприятия при его увольнении в связи с уменьшением количества работников или штата организации. Такого рода компенсация включает среднемесячный заработок, а также сохраняемую за работником среднемесячную з/п на период трудоустройства, но не более 2-х месяцев со дня увольнения (учитывая выходное пособие).

В некоторых случаях такие выплаты могут составить три средние месячные з/п: в ситуациях, когда работник встал на учет в Центр занятости населения в период до двух недель с момента его сокращения и не был трудоустроен по истечении 3-х месяцев.

Выходное пособие при сокращении НДФЛ не облагается согласно ст. 217, п. 3 ТК РФ. Исключение составляют выплаты, превышающие трехмесячный размер заработной платы.

Коллективным или трудовым договором сумма компенсации при сокращении может быть установлена выше, чем закрепленная законом.

Расчет пособия

Так как рассматриваемые выплаты составляют несколько средних месячных оплат труда, то размер выходного пособия при сокращении рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Постановлением Правительства России №922 от 24.12.2007 г., регулирующими исчисление заработной платы.

Средняя заработная плата сотрудника при любом режиме труда рассчитывается на основе фактически начисленных работнику средств и данных о практически отработанном им времени за 12 предшествующих календарных месяцев.

Календарный месяц в данном случае - это промежуток времени с 1 по 30/31 число месяца включительно, а в феврале - по 28/29.

В расчет заработной платы входят все разрешенные системой оплаты труда формы выплат, которые применяются у рассматриваемого работодателя вне зависимости от их источников. Размер средней з/п сотрудника не может быть меньше, чем установленный законом прожиточный минимум.

Размер денежных выплат сотрудникам не зависит от их возраста, стажа или уровня квалификации. Так, например, выходное пособие при сокращении пенсионера начисляется на общих основаниях.

Период и начисления, входящие в расчет

В случаях, когда сотрудник работает на предприятии менее 12 месяцев, для расчета средней месячной заработной платы и, соответственно, выходного пособия берется то время, в течение которого человек числился в организации. Если же трудящийся не отработал и месяца до сокращения, то для исчисления пользуются установленной ему тарифной ставкой или окладом.

При расчете средней з/п не учитываются:

• время, когда за сотрудником сохранялась средняя оплата труда, кроме перерывов для кормления ребенка, которые предусмотрены трудовым законодательством РФ;
• дни, в которые сотрудник находился на больничном или получал пособие по беременности и родам;
• период невыполнения сотрудником положенных работ по причинам, не зависящим от него;
• время забастовки, в которой сотрудник не участвовал, но не мог в связи с ней выполнять свои прямые обязанности;
• дополнительные оплачиваемые выходные для ухода за детьми-инвалидами;
• другие периоды, в которые трудящийся освобождался от выполнения своих должностных обязанностей с полным или частичным сохранением заработной платы или без такового.

Следует также учесть, что при исчислении з/п учитываются премии, полученные работником за отчетный период. Если же данные вознаграждения были получены лицом, не отработавшим 12 полных месяцев, суммы таких поступлений учитываются пропорционально реально отработанному времени (за исключением тех премий, которые были начислены за практически отработанный период, например, ежемесячные или ежеквартальные).

Дополнительная компенсация

Помимо того, что работнику должно быть выплачено положенное выходное пособие при сокращении, в момент увольнения трудящемуся положены и другие выплаты.

Так, например, работодатель может с письменного согласия сотрудника уволить его ранее срока, установленного приказом о сокращении. При этом начальник обязан выплатить подчиненному дополнительную компенсацию, составляющую среднюю з/п работника, посчитанную пропорционально времени, которое осталось до окончания срока оповещения об увольнении. Такая компенсация не предполагает, что основное выходное пособие при сокращении не будет выплачено.

Наряду с указанными материальными компенсациями работник получает з/п за отработанный период и возмещение за неиспользованный отпуск.

Выходные пособия для некоторых категорий граждан

Трудовой кодекс РФ и другие законодательные акты предусматривают отличающийся от общего размер выходного пособия при сокращении для некоторых категорий сотрудников.

Так, например, компенсация для работников, трудящихся на предприятиях, расположенных в районах Крайнего Севера или территориях, приравненных к ним, составляет средний месячный заработок, а также среднюю месячную з/п на период трудоустройства, но не более 3-х месяцев со дня увольнения (учитывая пособие). Данным сотрудникам может быть выплачена компенсация и за последующие месяцы сроком до полугода по решению службы занятости в случае, если работник обратился в указанный орган в течение месяца со времени увольнения и не был им трудоустроен.

В ситуациях, когда сокращаются трудящиеся, занятые на сезонных работах, рассматриваемое пособие составляет двухнедельный средний заработок.

Иные гарантии для работников при сокращении

Вместе с тем, что сотруднику выдается выходное пособие при сокращении штата, ТК РФ предусматривает и иные гарантии работникам при сокращении. К таковым относится, например, приоритетное право некоторых категорий трудящихся на оставление их на своем рабочем месте.

Так, руководитель, выбирая из нескольких кандидатов на увольнение, должен учесть, что:

2. Предпочтение отдается тем работникам, которые обладают большей производительностью труда и квалификацией. В случаях, когда данные показатели равны, на рабочем месте оставляют:

• сотрудников при наличии у них 2-х и более иждивенцев;
• работников, в чьей семье нет других лиц, зарабатывающих деньги;
• трудящихся, которые получили на работе увечья или профессиональные заболевания;
• инвалидов военных действий;
• сотрудников, которые повышают квалификацию по указанию работодателя без отрыва от производства.

Подводя итоги, можно отметить следующее:

• в РФ процедура сокращения регламентируется на законодательном уровне;
• ТК РФ и иные нормативно-правовые акты устанавливают правила, по которым происходит сокращение штата, выплата выходного пособия и других компенсаций уволенным сотрудникам;
• законом установлены минимальные размеры выходного пособия и дополнительных выплат, но коллективным или трудовым договором могут быть установлены иные, большие суммы.

Иногда, увольняя сотрудника, компания обязана выплачивать ему не только деньги за отработанный период и неиспользованный отпуск, но и дополнительные средства. Они называются выходным пособием и предоставляются уволенному специалисту в последний день работы.

Подобного рода финансовая помощь зафиксирована Трудовым Кодексом и правоприменительной практикой. Рассчитывать на денежную сумму, могут не все сотрудники. Выплата возможна лишь при наличии определенных причин прекращения трудовых отношений.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Основные положения

Максимальные суммы прописываются в трудовых соглашениях, тогда как правовая норма определяет минимальный порог. Также законодательством прописывается порядок персоналу, который до увольнения занимал руководящие должности. Такие лица имеют право на специальные пособия.

При расчетных нарушениях и несоответствии полученной суммы параметрам Трудового законодательства, уволенный специалист может воспользоваться правом обращения в инспекцию по охране труда или судебные инстанции.

Параметры выходного пособия, срок его получения и другие нюансы регулируют несколько статей Трудового Кодекса РФ. Прежде всего, это ст.178, где прописаны основания для получения денежных сумм, их размер, а также порядок и сроки расчета.

Причины расторжения трудовых отношений, предполагающие право уволенного лица на получение компенсации на период поиска работы, прописаны в ст.81 ТК , где в их числе указаны:

• компании.
• Сокращение персонала.

Ст.318 ТК определяет размер денежных средств, которые получают специалисты, ликвидируемых компаний, функционировавших в Северных районах.

Ст.84 ТК РФ регулирует денежные отношения в ситуациях, когда трудовой договор заключался с явными нарушениями, но сотрудник не был в них виноват.

Ст.180 ТК устанавливает возможность прекращения трудовых отношений без предварительного уведомления сотрудника, указывая положенные ему в этой ситуации средства.

Ст.296 ТК РФ , прописывает права персонала набранного на 1 сезон.

Ст.181 ТК РФ , прописывает права и денежные суммы, положенные руководящему персоналу компаний.

Ст.83 ТК РФ указывает, на какую сумму может рассчитывать сотрудник, призванный в армию.

Порядок выплат указывается в ст.77 ТК РФ . Она же прописывает сумму выплаты специалисту, отказавшемуся от переезда вместе с компанией.

Причины выплат выходных пособий

По факту пособие представляет собой возмещение за само увольнение, приказ о котором является причиной соответствующих выплат.

С образцом приказа о выплате выходного пособия можете знакомиться .

Никаких иных документов не требуется. Положенные суммы выдаются в зависимости от того какие основания привели к увольнению специалиста. К ним относятся:

Под ними понимают следующее:

1. Трудовой договор с лицами, лишенными права занимать определенную должность по приговору суда;
2. медицинские противопоказания к конкретной работе;
3. отсутствие у принятых сотрудников нужного опыта и компетенции, подтвержденных дипломом и свидетельствами;
4. зачисление дисквалифицированных лиц, лишенных прав занимать конкретную должность или высланных за пределы России;
5. зачисление лиц, ранее уволенных с государственной или муниципальной службы, с запретом выполнять такие функции в будущем;
6. зачисление работников, которым запрещено выполнять определенные функции. Например, к вредным работам не допускаются несовершеннолетние сотрудники.

Если работодателем выступает не организация, а предприниматель, условия возмещения при окончании деятельности и сокращении персонала прописываются в трудовом соглашении. Если оно не указывает выплату при таких основаниях, уволенный специалист не получает ничего.

При обращении в суд он также не может рассчитывать на положительное рассмотрение . В качестве прецедентов выделяются определения Кировского, Московского областных судов и Хабаровского краевого суда.

В остальных ситуациях причины компенсации, увольняемому персоналу не зависят от типа работодателя, будь то организация или частный предприниматель.

Суммы возмещения в случаях, не предусмотренных законодательством, но установленных внутренним регламентом, выполняются за счет доходов организации, с условием, что это не влечет повышение себестоимости выпускаемых товаров.

При этом законодательство однозначно указывает, что коллективное соглашение способно только улучшать права сотрудника относительно положений, прописанных в ТК и других нормативных актах.

Из-за этого большинство коллективных соглашений определяют размер компенсационных выплат. Если подобные условия не прописаны, уволенные лица могут рассчитывать на судебные возмещения.

Отдельные категории специалистов, вправе рассчитывать на отдельный механизм и другие суммы компенсационных расчетов. К таким лицам относятся государственные служащие, увольняемые в рамках ведомственных сокращений или расформирования определенного органа.

Им положена выплата в размере средней заработной платы, которая производится в течение 3-х месячный период со дня увольнения . В дополнение лица могут рассчитывать и на выходное пособие в сумме определенной условиями трудового соглашения.

Наверно вам интересно будет узнать как рассчитывается по безработице.

В отсутствии подходящих предложений по устройству на новое место, за госслужащим в период 1 года сохраняется непрерывный стаж.

Директор, зам руководителя и главбух вправе рассчитывать на возмещение в сумме средней заработной платы за 3 месяца. Оно производится в ситуациях перехода имущества к другому собственнику, обязывая нового владельца осуществить выплату.

Руководитель, уволенный безосновательно и при отсутствии его непосредственной вины, также имеет право на компенсацию в сумме заработной платы за 3 месяца .

Порядок и размер

В любом (предусмотренном законом) случае работник может рассчитывать на сумму фактического среднемесячного заработка . Возмещение в период трудоустройства начисляется за 5 или 6-дневную рабочую неделю, исходя из регламента предыдущей организации.

При расчете среднемесячного пособия, учитывается заработок в предшествующий увольнению год, а сам процесс производится по формуле:
СДЗ (средняя дневная плата) + РД (количество рабочих дней) = Пособие.

Принятый в компании механизм оплаты, будь то оклад, сдельная работа, премиальные суммы, а также тарифы в виде почасовой, поденной или помесячной ставки в расчет не принимается.

Порядок компенсационных расчетов и их размеры зависят от характера расторжения трудового соглашения и его причин:

Если трудовое соглашение, заключалось с нарушениями, делающими невозможным дальнейшую работу или перевод лица на другое место в рамках компании, он при отсутствии вины в нарушениях получает возмещение в сумме месячного заработка .

2-недельный заработок полагается сотрудникам, которые были ранее уволены на незаконных основаниях и восстановлены в должности по судебному вердикту или апелляции трудовой инспекции. В данной ситуации контролируется судом.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

Иногда работодатели и сотрудники прибегают к сторон, в рамках которого регулируются все финансовые вопросы. Никаких ограничений в этом случае не предусмотрено, обе стороны самостоятельно обсуждают размер отступных .

Однако впоследствии оспорить компенсацию довольно проблематично и подпись под документом автоматически лишает работника права на какие-либо дополнительные выплаты.

Порядок увольнения по соглашению сторон с выплатой компенсации узнайте в нашей статье .

В день увольнения по соглашению сторон, компания должна выплатить сотруднику все положенные ему денежные средства в виде заработной платы, возмещения за отпуск и выходных выплат, если они предусмотрены соглашением.

На практике лицу предлагаются отступные в виде фиксированной суммы или возмещения рассчитанного на общих основаниях, но выданного в рамках . Расчет осуществляется в последний день работы и впоследствии сотрудник не может рассчитывать на другие выплаты , включая компенсацию на период поиска новой работы.
О выплатах в случае увольнения по соглашению сторон узнайте из ролика:

Компенсационные выплаты при сокращении персонала

Сокращение штатов является одной из 2-х причин выплаты компенсации в период трудоустройства. Вторым основанием для выплаты служит ликвидация организации.

Важно помнить, что законодательные нормы не распространяются на индивидуального предпринимателя. Если компания зарегистрирована как ИП и в трудовом соглашении не предусмотрена компенсация при увольнении, сотрудник не получит ничего.

В других случаях специалист имеет право на пособие в размере среднего месячного заработка. Закон предполагает, что сумма обеспечит ему необходимую материальную поддержку в период поиска новой работы.

Первая выплата осуществляется в день увольнения, а все последующие расчеты требуют предоставления документов, подтверждающих отсутствие у сотрудника, уволенного по сокращению штатов нового рабочего места.

Непременным условием последующих выплат является постановка на учет в центр занятости в первые 2 недели с окончания работы. Законодательство допускает и более позднее обращение в службу занятости, при котором уволенный сотрудник также может рассчитывать на продление выплат.

Для этого он должен иметь уважительные основания, к которым относится болезнь, выполнение общественных или государственных поручений. Получение компенсации в первые 2 месяца не зависит от согласия соискателя на работу, предложенную в Центре занятости. Однако отказавшись дважды, на пособие за 3 месяц, рассчитывать он уже не может.

Предложенная работа должна соответствовать уровню квалификации сотрудника , условиям последнего рабочего места, медицинским показателям и заработку. Если его уровень превышал прожиточный минимум, орган занятости не может предложить должность с меньшей оплатой.

Если же на предыдущем месте работы, заработная плата не соответствовала прожиточному минимуму, центр занятости не может предложить работу с меньшим заработком.

В некоторых организациях предусмотрена единовременная выплата, покрывающая весь потенциальный срок трудоустройства (не более 3-х месяцев) . Однако такая щедрость встречается довольной редко.

На практике, чтобы получить компенсацию за второй месяц трудоустройства, специалист должен предъявить трудовую книжку с отсутствием записи о новом трудоустройстве и написать заявление. Во избежание недоразумений с книжки нужно снять заверенную копию.

Компенсация сотруднику за 3-й месяц поиска работы производится на условиях предоставления письменного заявления, трудовой книжки (необходимо также снять копию и заверить) и решение центра занятости о сохранении за сотрудником заработной платы.

При сокращении персонала компаний, функционирующих в регионах Крайнего Севера, право на получение пособия по трудоустройству, сохраняется за уволенным сотрудником в течение 6 месяцев . Каждый месяц он должен приносить трудовую книжку, распоряжение Центра занятости и писать соответствующее заявление.

Сезонные работники и сотрудники, принятые в организацию на период меньше 2 месяцев, при сокращении штатов имеют право на пособие в размере 2-недельного заработка.

Как начисляется пособие при увольнении по сокращению штата смотрите в видео-ролике:

Выходное пособие при увольнении — порядок его исчисления, выплаты, нюансы оформления рассмотрены в нашей статье. При надлежащем оформлении на эти выплаты распространяется освобождение от налогов. Подробности — ниже.

Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов, по соглашению сторон, по инвалидности, по собственному желанию: общие особенности

Трудовой кодекс предусматривает различные компенсации в пользу работника, подробнее их классификация и некоторые виды рассматриваются в статье на сайте Какие есть виды компенсационных выплат? . К их числу относятся и выходные пособия при увольнении (пособие при увольнении по сокращению штатов, выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, пособие при увольнении по инвалидности и др.), которые имеют следующие особенности:

1. Подлежат выплате только при увольнении.
2. Имеют разовый характер.

Как правило, выходное пособие при увольнении устанавливается законодательством в размере, пропорциональном среднему заработку за 2 недели, 1 месяц и др. период.

Размер выходных пособий при увольнении, выплачиваемых на основании коллективного договора или трудового договора с сотрудником, может отличаться от определенных в ТК РФ величин. Правила о выплате выходного пособия распространяются только на увольнение сотрудника из организации и не применяются к индивидуальным предпринимателям, если обратное не указано в трудовом договоре (п. 9 Обзора судебной практики ВС РФ от 15.11.2017 № 4).

Когда выплачивается выходное пособие при увольнении в размере 2-недельного заработка

Обязанность по выплате 2-недельного среднего заработка возникает при увольнении на основании:

• отказа от перевода в другую местность (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ), на работу, соответствующую состоянию здоровья (например, в связи с инвалидностью);
• ликвидации или сокращения при сезонном характере работ (ст. 296 ТК РФ) и др.

Пособие выплачивается только за те дни, которые были бы для сотрудника рабочими согласно его режиму работы (см. определение ВС РФ от 08.08.2006 № КАС06-284).

Основаниями для выплаты являются приказ об увольнении и записка-расчет (подробнее об этом документе ниже).

Теперь рассмотрим порядок выплат при ликвидации (аналогичный применяется при сокращении численности или штата). Он имеет особенности по сравнению с общеустановленным.

Выплата выходного пособия при увольнении из-за ликвидации организации

Согласно п. 3 ст. 62 Гражданского кодекса полномочиями по принятию решения о ликвидации и определении ее сроков наделены учредители юридического лица. Подробнее о том, какие еще действия предпринимаются при выполнении этой процедуры, читайте в статье на сайте Пошаговая инструкция ликвидации ООО в 2016 году . Это событие, равно как и прекращение работы индивидуального предпринимателя (ИП), является основанием для увольнения сотрудников по инициативе работодателя по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

Для выплаты выходного пособия нужно оформить такие документы:

1. Письменное предупреждение сотрудников не позднее чем за 2 месяца о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией.
2. Письменное согласие сотрудника, если администрацией принято решение об увольнении в более ранний срок. В такой ситуации подлежит выплате дополнительная компенсация в размере заработка за остаток периода предупреждения (расчет аналогичен определению выходного пособия, ст. 180 ТК РФ).
3. Приказ об увольнении, с которым под расписку должен быть ознакомлен сотрудник.
4. Записка-расчет по ф. Т-61 (подробнее о ней ниже), являющаяся основанием для выплат, в качестве приложения к ней — справка бухгалтера.
5. Первичный кассовый документ при выплате наличных денег либо платежный документ, подтверждающий выполнение безналичного перевода на счет сотрудника.

Подробнее о процедуре увольнения по ликвидации читайте в статье на сайте Увольнение работника в связи с ликвидацией организации . Такой же порядок действует в отношении членов ликвидационной комиссии.

Второе и третье выходные пособия: выплата среднего заработка на период трудоустройства для уволенных по сокращению или при ликвидации

Сотруднику оплачиваются по среднему показателю 2 месяца после увольнения (3 месяца — в районах Крайнего Севера, ст. 318 ТК РФ) с зачетом выходного пособия. Эта выплата осуществляется по истечении 2 (3) месяцев с даты увольнения при предъявлении сотрудником трудовой книжки, в которой отсутствуют записи о приеме на работу после увольнения (с нее нужно снять копию для хранения в делах организации и заверить ее).

В исключительных случаях такое же пособие оплачивается и за 3-й месяц (4-6-й месяцы — для Крайнего Севера, ст. 318 ТК РФ) со дня увольнения по решению органа службы занятости при условии постановки на учет в течение 2 недель (1 месяца — для северян) после увольнения (ч. 2 ст. 178 ТК РФ). Правом на эту выплату обладают все уволенные сотрудники, включая пенсионеров (письмо Роструда от 11.02.2010 № 594-ТЗ), при предъявлении:

• трудовой книжки;
• справки из органа занятости о сохранении заработка на 3-й месяц (с оставлением оригинала).

Требование о представлении других подтверждающих документов не соответствует ТК РФ.

При ликвидации расчеты по выплате выходных пособий производятся во 2-ю очередь согласно ст. 64 ГК РФ.

Другие выплаты при увольнении

Пособие может выплачиваться и в других случаях увольнения, предусмотренных:

1. ТК РФ. Это компенсации руководителю и главному бухгалтеру, а также их заместителям при смене собственника организации по решению учредителя — в размере 3-кратного заработка (ст. 181, 279 ТК РФ).
2. Другими законами. Например, по п. 3 ст. 15 закона РФ «О статусе судей в РФ» от 26.06.1992 № 3132-I — не менее 6-кратного размера ежемесячного вознаграждения по оставляемой должности.
3. Индивидуальным или коллективным трудовым договором, в т.ч. может быть предусмотрено пособие при увольнении по собственному желанию. Подобные условия могут быть изложены в дополнительном соглашении к трудовому договору (ст. 57 ТК РФ, письмо Минфина РФ от 31.03.2011 № 03-03-06/1/188), но не в соглашении об увольнении, которое, даже если в нем предусмотрено выходное пособие при увольнении по соглашению, не является:

• допсоглашением и не может содержать обязательство по выплате пособия (см. апелляционное определение СК по гражд. делам Алтайского краевого суда от 04.04.2017 № 33-3807/2017);
• решением руководства о выплате выходного пособия, предусмотренным трудовым договором (определение СК по гражд. делам ВС РФ от 10.08.2015 № 36-КГ15-5).

Не является выходным пособие, предусмотренное п. 1 приказа министра обороны РФ «О выплате женам военнослужащих…» от 11.07.2002 № 265, выплачиваемое за счет бюджета РФ, в размере 2-месячного заработка при перемещении супруга на работу в другую местность, поскольку оно выплачивается не работодателем.

Порядок расчета и сроки выплаты выходного пособия

Выплаты при увольнении отражаются в записке-расчете, оформляемой по ф. Т-61 (утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1). При этом графы, необходимые для расчета выходной компенсации, в этом документе отсутствуют.

Порядок вычисления приводится в бухгалтерской справке-расчете, которая прикладывается к записке-расчету. Целесообразно указать в ней на нормативные акты, регламентирующие выплату и порядок ее исчисления. Утвержденная форма такого документа отсутствует, однако поскольку он необходим для обоснования расходов организации, то является первичным документом бухучета. Его форма должна быть закреплена в документе об учетной политике организации и включать реквизиты, перечисленные в ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (наименование, дату составления, суть операции и др.).

Выплата осуществляется в день увольнения или в срок до окончания следующего дня после обращения за ней (ст. 140 ТК РФ). В случае нарушения этого срока сотруднику должна быть выплачена компенсация за задержку на основании ст. 236 ТК РФ (см. решение Ленинского районного суда г. Томска от 14.03.2017 по делу № 2-527/2017).

При восстановлении на работе выплаченные ранее суммы подлежат зачету (п. 62 постановления Пленума ВС РФ «О применении судами…» от 17.03.2004 № 2).

Учет выходного пособия для целей налогообложения и вопросы начисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов

Если пособие не превышает 3-кратный заработок работника (6-кратный — для северян), подлежат применению положения об освобождении от обложения:

• Налогом на доходы физлиц (ст. 217 Налогового кодекса). Данное положение применяется независимо от занимаемой ранее сотрудником должности и основания увольнения (письмо Минфина РФ от 29.12.2012 № 03-04-05/6-1460).
• Страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Компенсация при досрочном (после предупреждения) увольнении не является выходным пособием. Она также не облагается перечисленными налогами и взносами на основании вышеуказанных норм (письмо Минфина РФ от 14.04.2010 № 03-04-06/6-74).

Выплаченные суммы подлежат включению в затраты (ст. 255, 272 НК РФ). В их число входят и выплаты, произведенные по соглашению сторон (постановление АС МО от 16.03.2016 № Ф05-1846/16 по делу № А40-120299/2015).

Итак, выходные пособия при увольнении — платежи, имеющие специфический статус в силу особого срока и порядка их выплаты. Они исчисляются от средней зарплаты работника и выплачиваются в размере, предусмотренном ТК РФ, другим нормативным актом или соглашением с сотрудником. При выплате по ТК РФ на них распространяется освобождение от обложения НДФЛ и взносами.

Выходное пособие – это денежная компенсация, выплачиваемая работнику в последний рабочий день, определенная Трудовым кодексом РФ или условиями коллективного договора. Размер пособия конкретно не указывается, он зависит от оснований для увольнения работника . Естественно, что помимо выходного пособия увольняющемуся работнику должны выплатить заработную плату и компенсацию за дни отпуска, которые он не отгулял. Но это уже совсем другая история.

Основания для увольнения и размеры начисляемого выходного пособия

Если причиной увольнения работника является расторжение трудового договора, связанное с сокращением штатов или ликвидацией организации, то ему должны выплачивать средний заработок в течение двух месяцев (за первый месяц обязательно, за второй в том случае, если работник не сможет на тот момент трудоустроиться). Если работник обратится в двухнедельный срок после увольнения в службу занятости и там его не смогут трудоустроить за последующие полтора месяца, то ему выплатят средний заработок еще за один месяц.

Выплата работнику выходного пособия в размере заработка за две недели предусмотрена в случаях, когда его увольняют по следующим основаниям:

Работник не соответствует занимаемой должности или выполняемой работе по состоянию здоровья;

Призыв работника на службу в армию или на заменяющую ее альтернативную службу;

Если работник отказался от перевода, связанного с переездом работодателя в другой регион.

Все эти основания прописаны в соответствующих пунктах статей ТК РФ.

Законодательством предусмотрена выплата выходного пособия работнику в размере его месячного заработка в случае, когда произошло прекращение действие трудового договора по причине нарушения правил его заключения. Но только в тех случаях, когда такие нарушения не позволяют работнику выполнять трудовые обязанности, и нет его вины в допущении таких нарушений.
Трудовой или коллективный договор предусматривают иные случаи для назначения и выплаты выходного пособия, а также допускают устанавливание их повышенных размеров.

Выходное пособие для отдельных категорий работников

Отдельные правила и порядок выплаты выходного пособия установлены для некоторых категорий работников. Так, государственному служащему должны выплатить средний заработок за последние три месяца по занимаемой им должности в случаях, если увольнение связано с ликвидацией государственного органа, где он проходил службу или сокращением штата. Это без учета выходного пособия. Более того, если государственному служащему не смогли предоставить работу, соответствующую его профессии и квалификации, то он будет числиться в резерве реестра госслужащих, а стаж госслужбы будет считаться непрерывным в течение одного года.
Необходимо добавить, что коллективные договора могут только улучшать правовое положение работника, но никак не ухудшать его относительно предусмотренных в Трудовом кодексе и других регулирующих трудовое законодательство нормативных актах положениях.

Это означает, что в ТК РФ и иных законодательных актах, регулирующих конкретную область трудовой деятельности, установлен минимально допустимый размер выходного пособия. А максимальный размер пособия определяется коллективным договором или отдельным соглашением.

В заключение следует отметить, что выходное пособие равное трехмесячному среднему заработку не облагается НДФЛ. Если размер выплаты превысил это значение, то подоходный налог начисляется на сумму, превышающую установленный лимит.

Для категории работников, выполняющих трудовые обязанности в районах Крайнего Севера и к ним приравненных, необлагаемый лимит увеличен в два раза и составляет шесть средних месячных зарплат.

Выходное пособие при увольнении - снования для выплат

В каких случаях выплачивается выходное пособие при увольнении? Пособие в размере среднего заработка (за месяц) увольняемому сотруднику выплачивают при расторжении договора по причине сокращения штата организации или в связи с ликвидацией этой организации. При этом за сотрудником сохраняют среднюю зарплату на время трудоустройства (срок - не более чем на два месяца, начиная со дня увольнения).

А выходное пособие, размер которого равен заработку за две недели, сотруднику выплачивают при расторжении договора при таких условиях, как:

Отказ сотрудника от перевода на иную работу.

Призыв на военную срочную службу.

Восстановление на месте сотрудника, который ранее выполнял эту работу.

Признание нетрудоспособности.

Отказ сотрудника от продолжения работы.

Выходное пособие при сокращении – что говорится в Трудовом Кодексе?

Трудовой кодекс РФ гарантирует каждому сотруднику выходное пособие при сокращении штата. То есть, работодатель «отвертеться» от пособий не имеет права. При увольнении по этой конкретной причине, а не, например, по соглашению сторон, сотрудник имеет полное право требовать выплаты, а работодатель обязан выплатить пособие.

Оплачивается выходное пособие тк по сокращению штата в размере, равном среднему заработку. Что касается второго выходного пособия, его можно получить за второй месяц в случае, если сотрудник не трудоустроен.

Сотрудник, который занят на сезонной работе, должен получить выходное пособие тк рф в размере, равном заработку за две недели.

Сотрудник, с которым был заключен договор на срок до 2-х месяцев, выходного пособия не получает, если иное не было установлено договором.

Расчет выходного пособия при увольнении или сокращении

При увольнении (сокращении) расчет выходного пособия осуществляется по определенной формуле:

Средний заработок за один рабочий день умножают на число рабочих дней, которые входят в период начисления пособия. Что касается среднего дневного заработка – его рассчитывают не за календарный, а именно за рабочий день. Число рабочих дней считают по производственному календарю (чем больше выходных – тем меньше будет пособие). Налоги с данного вида пособия не вычитываются.

Средний заработок рассчитывается следующим образом: зарплата за год до того месяца, в котором произошло увольнение (и без учета больничных/отпускных и пр.), делится на число рабочих дней за данный период, согласно производственному календарю.

Выплата выходного пособия – как не дать себя обмануть?

). Инициатива прекращения работы в компании в этом случае может исходить как от работника, так и от организации.

Как составить соглашение сторон с выплатой выходного пособия

Исходя из формулировки в заявлении такого основания увольнения, для расторжения трудового договора необходимо оформление соглашения между работодателем и работником о сроке и порядке увольнения. Форма этого акта не утверждена. Следовательно, разработать его можно самостоятельно. Подписывается документ в двух экземплярах и передается: первый экземпляр — работнику, а второй — работодателю.

Образец заполнения

Прекращение трудового договора всегда оформляется приказом работодателя независимо от основания прекращения работы в компании. Для его оформления можно использовать форму Т-8, утвержденную Госкомстатом в , либо самостоятельно разработанную организацией. В качестве основания увольнения в приказе следует указать данные соглашения, заключенного между работодателем и работником.

С приказом в обязательном порядке необходимо ознакомить работника и получить его подпись.

Образец приказа об увольнении

На его основании в последний день работы отдел кадров сделает запись о расторжении трудового договора в трудовой книжке и личной карточке работника.

Выплаты при расторжении трудового договора

В последний день работы сотруднику следует в полном объеме выплатить:

• заработную плату;
• компенсацию за неиспользованный отпуск;
• выходное пособие по соглашению сторон, если оно предусмотрено.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон в 2019 году тоже должны быть предусмотрены либо в трудовом, либо в коллективном договоре. Там же должно быть указание на его размер. В отношении размера выплачиваемого выходного пособия ограничений не предусмотрено, за исключением некоторых категорий граждан, указанных в статье 349.3 ТК РФ (руководители и главные бухгалтеры госучреждений и госкорпораций). Для таких категорий установлено дополнительное условие: ограничение выплат при увольнении в размере трехкратного среднемесячного заработка.

Как рассчитать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Для расчета пособия используйте формулу:

Средний дневной заработок определяется по данным за последние 12 месяцев, которые предшествовали дате увольнения. В базу расчета включаются все вознаграждения сотруднику, начисленные за отработанные дни: зарплата, премии, дополнительные выплаты. Не включаются в базу выплаты за дни отсутствия, а также расходы, не связанные с выполнением трудовых обязанностей:

• отпускные за очередной, дополнительный или учебный отпуска;
• выплаты по больничным листам;
• средний заработок за время командировки;
• материальная помощь.

Расчет среднего заработка для выходного пособия по соглашению сторон происходит по следующей формуле:

При увольнении лиц руководящего состава (бухгалтер, руководитель, заместитель руководителя) часто предусматривают компенсацию в трехкратном и выше размере. В этом случае как рассчитать трехкратный среднемесячный заработок при увольнении по соглашению сторон? В таких случаях применяется общий порядок исчисления средней заработной платы.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2019 году: НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ с выходного пособия по соглашению сторон, а также страховые взносы не выплачиваются в том случае, если пособие не превышает трехкратный среднемесячный заработок. Такой порядок установлен:

• для НДФЛ — в п. 3 ;
• для страховых взносов — в пп. 2 п. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 .

С суммы превышения следует удержать налог на доходы физических лиц, а также исчислить с него страховые взносы, руководствуясь общими правилами налогообложения, установленными Налоговым кодексом.

Разъяснения по этому поводу даны в Письме Минфина от 21.02.2017 № 03-04-06/9881.

Расчет пособия при увольнении по соглашению сторон

Рассмотрим на примере, как происходит расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон. Старший менеджер Семенова Анна Петровна увольняется по согласованию с работодателем 06.05.2019. В трудовом договоре прописано, что при таком основании его расторжения работнику выплачивается компенсация в размере одного среднемесячного заработка. Таким образом, расчетным периодом будет являться период с 01.05.2018 по 30.04.2019. За этот период сотрудником отработано 210 дней. Дни отпусков и больничных, а также выплаты за них в подсчет не берем. За дни, отработанные в расчетном периоде, сотруднику начислено 569 000 руб.

Пособие рассчитываем за период с 07.05.2019 по 06.06.2019. На этот период выпадает 21 рабочий день.

Так как компенсационная выплата не превышает размер трехмесячного среднего заработка сотрудника, то с нее не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять на нее страховые взносы.